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广西大学领导干部任期经济责任审计实施办法
2015-09-18   审核人:

中 国 共 产 党

广西大学委员会文件  

西大党字〔200764


广西大学领导干部任期经济责任审计实施办法  

第一章

第一条为了规范学校领导干部经济责任审计工作,保证审计工作质量,根据《教育系统内部审计工作规定》(教育部〔200417号)和《广西壮族自治区领导干部任期经济责任审计工作领导小组办公室转发中央五部委经济责任审计工作联席会议办公室关于进一步加强内部管理领导干部经济责任审计工作指导意见的通知》(桂审经责办〔20073号),结合学校实际,制定本实施办法。  

第二条本办法所称领导干部是指:  

(一)校内各单位主管或分管财经、物资工作的处级领导干部;

(二)校办企业或占控股地位的法定代表人或主管经营、财务工作的负责人;

(三)学校决定或有关单位委托需要进行经济责任审计的领导干部。

第三条本办法所称任期经济责任,是指领导干部任职期间对其所在部门财务收支真实性、合法性和效益性,以及有关经济活动应当负有的责任,包括主管责任和直接责任。  

第四条领导干部任职期间、任职期满或因调动、退休、免职、辞职、撤职等事项前,应当接受任期经济责任审计。  

第五条学校领导干部经济责任审计的目的,是为了客观公正地评价这些领导人在管理职责范围内的经济活动中的业绩和对存在的问题应负的责任,促进学校加强财经管理,并为其主管部门提供考察和使用干部的依据,促进加强干部管理。  

第二章经济责任审计主要内容

第六条处级领导干部经济责任审计的主要内容:  

(一)是否依法履行经济管理职责;

(二)各项收入和支出是否纳入预算管理,是否真实、合法,各项支出的效益如何,有无重大违纪违规和损失浪费问题;

(三)预算外资金的管理、使用及保值增值情况;

(四)专项基金的管理和使用情况;

(五)国有资产的管理、使用及保值增值情况;

(六)本单位债权、债务是否清楚,有无纠纷和遗留问题;

(七)经济决策是否按规定的程序进行,效益如何,有无重大失误;

(八)财经管理规章制度和内部控制制度是否健全、有效;

(九)任期内各年度工作目标完成情况;

(十)本人是否遵守国家财经法规和财务制度,有无违纪违规问题;

(十一)办理财务、物资移交手续情况;

(十二)学校领导和委托单位需要审计的其他事项。

第七条企业负责人经济责任审计的主要内容:  

(一)是否依法对企业经济活动履行全面管理的职责,任期内主要经济指标或任期目标完成情况如何;

(二)企业经营状况如何,有无违法经营,资产、负债、所有者权益和盈亏状况如何,国有资产是否安全完整、保值增值,债权债务是否清楚,有无纠纷和遗留问题;

(三)企业是否照章纳税,利润分配是否合规,能否按规定及时足额向投资者分配利润;

(四)经济决策是否按规定的程序进行,效益如何,有无重大失误;

(五)企业对外投资和资产的处置情况;

(六)企业管理状况如何,内部控制制度是否健全、有效;

(七)企业财务收支是否符合财经法规和财务制度,有无重大违纪违规和损失浪费问题;

(八)本人是否遵守财经法规和财务制度,有无违纪违规问题;

(九)学校领导和委托单位需要审计的其他事项。

第三章经济责任审计的程序

第八条领导干部经济责任审计应当有组织有计划地进行。  

(一)每年年初,组织部、人事处应当提出年度经济责任审计工作计划草案,由学校经济责任审计联席会议讨论决定后报经学校领导批准,列入审计处年度工作计划;

(二)实施领导干部经济责任审计前,组织部、人事处以书面形式向审计处出具委托书。委托书的内容包括审计对象、范围、重点及有关事项(处级领导干部由组织部委托,企业负责人由人事处委托)。

第九条审计处接到经济责任审计委托书后,组成审计小组,做好审计前准备工作,在实施审计三日前,向被审计的领导干部所在部门、单位送达审计通知书,同时抄送被审计的领导干部本人。  

第十条审计通知书送达后,被审计领导干部所在部门、单位应当按照审计处的要求,及时如实提供相关资料:  

(一)任期内单位的年度工作总结和单位的基本情况;

(二)任期内单位的会计报表、账簿、凭证、银行对帐单(被审计领导干部所在部门、单位不独立设置财务的,则由财务处提供,但该部门、单位必须提供未纳入财务处管理的代收费或其他经费的收支情况);

(三)内部管理规定或内控制度;

(四)财产盘点表和债权债务清单;

(五)重大经济合同、协议书、投资项目的论证、决策资料;

(六)审计处认为需要的其他资料。

被审计的领导干部及所在部门、单位对所提供资料的真实性、完整性作出书面承诺。

第十一条审计通知书送达后,被审计领导干部应当按照要求写出自己负有主管责任和直接责任的财务收支事项的书面材料(填入《干部任期经济责任审计表》),并于审计工作开始后五日内送交审计处。被审计领导干部提交的书面材料包括:  

(一)领导干部的职责范围;

(二)领导干部任职期间所在部门、单位财务收支各项工作目标、任务完成情况;

(三)领导干部遵守国家财经法规和领导干部廉政规定情况;

(四)需要向审计处说明的其他情况。

第十二条审计处在实施审计之前,应当听取组织部、人事处、纪检监察室对被审计单位及其领导干部的意见,组织部、人事处、纪检监察室应当向审计处通报有关情况。  

第十三条审计处在实施审计过程中,应当听取教职工代表的意见,可以书面、座谈等形式,向有关单位和个人就领导干部任期经济责任审计内容中的有关问题,进行审计调查。  

第十四条审计处实施审计后,提出书面审计报告,审计报告应征求被审计领导干部及所在部门、单位意见,被审计领导干部及所在部门、单位应在接到审计报告十日内向审计处提出书面意见,逾期视为无异议。  

第十五条审计处审定审计报告后,将审定的审计报告和审计意见书、审计决定书报送主管审计工作的校领导审批,经批准的审计报告主送委托单位,同时抄送联席会议成员单位,经批准的审计意见书和审计决定书主送被审计领导干部及所在部门、单位。  

第十六条审计处对领导干部实施经济责任审计后,应当在审计报告中真实反映审计结果,对他们在管理职责范围内的经济活动的业绩和存在的问题应负的责任以及本人遵守财经法规和财务制度的情况做出客观公正的评价,并提出表彰、奖励或处理、处罚的建议。  

第十七条组织人事部门要将审计结果作为干部使用、调任、免职、辞职、退休等重要参考依据。应当给予党纪政纪处分的,由纪检监察部门核查处理。应当依法追究刑事责任的,移送司法机关处理。  

第四章审计纪律和责任

第十八条审计处依照法律规定的职权和程序实施审计。独立行使内部审计监督权,不受其他部门、单位和个人的干涉。  

第十九条审计人员要秉公执法执纪,客观公正,实事求是,廉洁奉公,保守秘密,并遵守回避制度的规定。  

第二十条被审计领导干部及其所在部门、单位违反本办法,有下列行为之一者,审计处可根据情节轻重,提出意见,提请有关部门按有关规定处理。  

(一)拒绝提供有关材料及证明材料的;

(二)阻挠审计人员依法行使职权,抗拒、破坏监督检查的;

(三)弄虚作假、隐瞒事实真相的;

(四)拒不执行处理决定的;

(五)打击报复审计人员和检举人员的;

(六)出具伪证,借机泄私愤,伤害被审计领导干部的。

第二十一条审计人员滥用职权,徇私舞弊,按有关规定,根据情节轻重,给予党纪政纪处分或经济处罚。触犯刑律的,移交司法部门处理。  

第二十二条本办法由审计处负责解释,自公布之日起执行。原《广西大学干部任期经济责任审计暂行办法》(校审字〔20021号)同时作废。  

                                     

                                           中共广西大学委员会  

                                            广  西      

                                            2007930

附件【干部任期经济责任审计表.doc已下载

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